资金归集账户怎么函证

资金归集账户是指商业银行和其他金融机构为客户建立的用于集中管理资金的账户，通过该账户可以实现资金的归集和划拨。在资金归集账户函证过程中，需要填写银行函证附表，其中包括账户名称、银行账号、币种、利率、账户类型和账户余额等信息。

1. 函证方式

（1）针对主账户：

针对主账户的资金归集，通常会选择 M1会计师事务所对公司主账户的资金归集信息进行函证。在函证过程中，需要将银行存款、账户名称、银行账号、币种、利率、账户类型和账户余额等信息填写完整。

2. 资金归集账户函证

资金归集账户主要是指公司与银行建立的资金归集业务账户，用于实现资金的集中管理。针对资金归集账户的函证，需要注意以下几个方面：

（1）账户余额函证：

在函证过程中，需要填写公司账面上截至函证基准日实际存在的余额，即实际余额。已实际划出的资金（如已上存集团归集账户的金额）则不应包括在内。

（2）附表函证：

除了账户余额外，还需要函证附表中的资金归集账户信息。如果确认存在资金归集业务，还需要进一步函证银行函证附表-资金归集账户信息。

（3）进一步审计程序：

对于资金归集账户来说，除了常规的函证之外，有时还需要实施进一步审计程序来确保账户信息的准确性和合规性。

3. 银行函证业务操作及需要注意的问题

（1）银行存款函证的主要信息：

银行存款的函证包括账户名称、银行账号、币种、利率、账户类型和账户余额等主要信息。在函证过程中，需要将这些信息填写完整。

（2）是否存在冻结、担保或其他使用限制：

在函证时，需要注意是否存在冻结、担保或其他使用限制。如果存在这些限制，需要在函证中进行说明。

（3）是否属于资金归集账户：

如果填写“是”的话，账户余额应填写公司账面上截至函证基准日实际存在的余额，即实际余额。已实际划出的资金（如已上存集团归集账户的金额）则不应包括在内。

资金归集账户的函证过程需要填写完整的账户信息和附表信息，并确保信息的准确性和合规性。在函证时，还需要注意是否存在冻结、担保或其他使用限制，并将这些限制在函证中进行说明。通过准确的函证操作，可以保证资金归集账户的正常运作和管理。